Dentro de la colección “Documentos de trabajo” CUNEF acaba de publicar el documento “Para leer la información financiera de un banco comercial” en el que el autor Jorge Pérez realiza un estudio detallado del negocio bancario a través de la información financiera.

En palabras del autor Jorge Pérez: “Desde la óptica del balance, los bancos difieren de las empresas no financieras por las siguientes características: La mayor parte de su activo está formado por activos financieros (frecuentemente préstamos) en lugar de productos tangibles para su venta (existencias). Los pasivos a corto plazo (depósitos de dinero a la vista) representan un elevado importe de su financiación. Los activos materiales e intangibles son relativamente pequeños. Estas diferencias son muy relevantes porque afectan al riesgo y rentabilidad de los bancos. La contabilidad de un banco debe tratar de: Suministrar una información relevante para los inversores y acreedores. Este tipo de usuarios puede confiar en los estados financieros publicados por un banco cuando han sido auditados por un auditor debidamente autorizado y supervisado. La opinión del auditor se concreta en un dictamen, o informe de auditoría, sobre la razonabilidad de los estados financieros presentados para explicar la posición financiera y los rendimientos de las operaciones de un banco, o de una empresa en general, y su conformidad con los criterios de contabilidad generalmente aceptados (CCGA); Satisfacer las necesidades de requerimientos de información de las autoridades supervisoras bancarias. Debido a que la regulación y supervisión bancaria varía por países podemos encontrar bancos que deben cumplir con determinados criterios al presentar su información financiera al regulador bancario. Estos criterios son frecuentemente conocidos como Criterios Contables Regulatorios. Por ejemplo, en los EE.UU. las autoridades regulatorias bancarias (FED, FDIC, etc.) emiten normas para que las entidades bajo su supervisión presenten la información financiera (Call Report); Satisfacer los requerimientos de información exigidos por las autoridades supervisoras del mercado de valores cuando el banco tiene emitidos valores (acciones, bonos, etc.) admitidos a negociación pública en un mercado regulado (v.g. la Securities and Exchange Commission en los EE.UU);Suministrar una información relevante para los administradores del banco con el objetivo de facilitar el proceso de toma de decisiones”

Jorge Pérez Ramírez es Doctor en Economía con premio extraordinario de doctorado.

Auditor e Inspector de entidades de crédito del Banco de España, actualmente es el responsable de la Normativa Contable para las entidades bajo supervisión del Banco de España y profesor asociado de Economía de la empresa y contabilidad en la UNED. Miembro del Comité de traducción al castellano de las Normas Internacionales de Información Financiera del International (NIIC) del Accountig Standars Committee Foundations (IASCF) fue auditor en una importante firma internacional de auditoría y en el Tribunal de Cuentas del Reino de España, asi como responsable del área de recuperaciones y activos adjudicados de una de las más relevantes entidades bancarias españolas.

Autor de distintos trabajos y libros sobre banca, contabilidad, derivados e instrumentos financieros, ha dirigido los seminarios del Centro de Estudios Monetarios Latinoamericano (CEMLA) sobre IFRS y participado como destacado ponente en cursos y seminarios de destacados centros universitarios y de capacitación de altos directivos empresariales. Es profesor colaborador de CUNEF en el ámbito de postgrado.